一、概要

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、征收時(shí)間

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

三、征收對(duì)象

企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。

四、辦理所需資料

電子資料：

1. 1-12月科目余額表(需導(dǎo)到末級(jí)明細(xì)、有外幣的客戶需要導(dǎo)綜合本位幣和所有幣別兩種科目余額表)

2. 1-12月總賬、明細(xì)賬

3. 固定資產(chǎn)清單 、無形資產(chǎn)清單、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷明細(xì)表

4. 資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

5. 增值稅12月份主表、企業(yè)所得稅第四季度申報(bào)表（掃描件即可）